梦洁股份(002397):内部审计制度（2025年10月）
内部审计制度 （2025年 10月修订） 第一章总则 第一条为了规范湖南梦洁家纺股份有限公司（以下简称“公司”）的内部审计工作，促进经济管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》（以下简称“《审计法》”）、《审计署关于内部审计工作的规定》（以下简称“《内部审计规定》”）、《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称“股票上市规则”）、《上市公司治理准则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 1号——主板上市公司规范运作》（以下简称“《规范运作指引》”）、《湖南梦洁家纺股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）和有关法律、法规以及公司规范化的要求，结合本公司实际，特制定本制度。 第二条本制度所称内部审计，是指由公司内部审计部，依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种检查、评价活动。 第三条公司内部审计部在公司董事会的领导下，独立行使职权，不受其他部门或者个人的干涉。 第二章审计机构及人员 第四条公司设立内部审计部，对公司的业务活动、风险管理、财务信息等事项进行监督检查。内部审计部对董事会负责，向董事会审计委员会报告工作。 内部审计部接受董事会审计委员会的监督指导。 第五条公司内部审计部配置专职审计人员应不少于三人。 第六条内部审计部的负责人必须专职，由审计委员会提名，董事会任免。 审计委员会参与对内部审计部负责人的考核。 第七条公司应当披露内部审计部负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在关联关系等情况。 第八条内部审计部应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。 第九条内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。 第十条公司各内部机构或者职能部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合内部审计部依法履行职责，不得妨碍内部审计部的工作。 第三章内部审计部职责 第十一条内部审计部应当履行以下主要职责： (一)对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估； (二)对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等； (三)协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为，发现公司相关重大问题或线索的，应当立即向审计委员会直接报告； (四)至少每季度向董事会或审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题； (五)积极配合审计委员会与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位进行沟通，并提供必要的支持和协作。 第十二条内部审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。 第十三条内部审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。 第十四条内部审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。 第十五条内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。 第十六条内部审计部可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。 第十七条内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。 内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。 第十八条内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。 第十九条内部审计部应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间。 第四章内部审计工作具体实施 第二十条内部审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。 第二十一条内部控制评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。 第二十二条内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。 第二十三条内部审计部应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。 第二十四条内部审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。 第二十五条内部审计部负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部审计工作计划。 第二十六条内部审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及时向董事会或审计委员会报告。 第二十七条内部审计部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。 在审计对外投资事项时，应当重点关注以下内容： (一)对外投资是否按照有关规定履行审批程序； (二)是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行； (三)是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况； (四)涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况； (五)涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投资，保荐人是否发表意见。（如适用） 第二十八条内部审计部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容： (一)购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序； (二)是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行； (三)购入资产的运营状况是否与预期一致； (四)购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。 第二十九条内部审计部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。 在审计对外担保事项时，应当重点关注以下内容： (一)对外担保是否按照有关规定履行审批程序； (二)担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好； (三)被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性； (四)保荐人是否发表意见（如适用）； (五)是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。 第三十条内部审计部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审计关联交易事项时，应当重点关注以下内容： (一)是否确定关联方名单，并及时予以更新； (二)关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决； (三)提交董事会审核前，独立董事是否认可，保荐人是否发表意见（如适用）； (四)关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明确； (五)交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项； (六)交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好； (七)关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评估，关联交易是否会侵占上市公司利益。 第三十一条内部审计部应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资金使用情况时，应当重点关注以下内容： (一)募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议； (二)是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；(三)是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象； (四)发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、使用闲置募集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务，保荐人是否按照有关规定发表意见（如适用）。 第三十二条内部审计部应当在业绩预告、业绩快报对外披露前，对业绩预告、业绩快报进行审计。在审计业绩预告、业绩快报时，应当重点关注以下内容：(一)是否遵守《企业会计准则——基本准则》及相关规定； (二)会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更； (三)是否存在重大异常事项； (四)是否满足持续经营假设； (五)与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。 第三十三条内部审计部在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况时，应当重点关注以下内容： (一)公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包括各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和报告制度； (二)是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、披露流程； (三)是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和保密责任； (四)是否明确规定公司及其董事、高级管理人员、股东、实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务； (五)公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专人跟踪承诺的履行情况； (六)信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。 第五章奖励和惩处 第三十四条内部审计部对模范遵守公司规章制度、做出显著成绩的部门和个人，可以向董事长、经理提出给予奖励的建议。 第三十五条内部审计部对有下列行为之一的部门和个人，根据情节轻重，向董事会提出给予行政处分、追究经济责任的建议： (一)拒绝或拖延提供与内部审计事项有关的文件、资料及证明材料的，或者提供资料不真实、不完整的； (二)阻挠审计人员行使职权，抗拒审计监督检查的； (三)提供虚假资料、弄虚作假，隐瞒事实真相的； (四)拒绝执行审计决定的； (五)打击报复审计人员和向审计部如实反映真实情况的员工的。 (六)违反国家规定或者本公司内部规定的其他情形。 上述行为，情节严重、涉嫌犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。 第三十六条公司对于认真履行职责、忠于职守、坚持原则、作出显著成绩的内部审计人员，适当给予奖励。 第三十七条内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构和内部审计人员有下列情形之一的，根据情节轻重，董事会给予行政处分、追究经济责任：(一)未按有关法律法规、本规定和内部审计职业规范实施审计导致应当发现的问题未被发现并造成严重后果的； (二)隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的； (三)泄露国家秘密或者商业秘密的； (四)利用职权谋取私利的； (五)违反国家规定或者本公司内部规定的其他情形。 上述行为，情节严重、涉嫌构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。 第六章附则 第三十八条本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和公司章程的规定执行；本制度如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的章程相抵触的，按照国家有关法律、法规和公司章程的规定执行。 第三十九条本制度解释权归属公司董事会。 第四十条本制度自董事会审议通过之日起生效，修改时亦同。 湖南梦洁家纺股份有限公司 二〇二五年十月 中财网
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