招金黄金(000506):会计师事务所选聘制度
会计师事务所选聘制度 第一章总则 第一条为规范公司选聘（含续聘、改聘，下同）会计师事 务所行为，切实维护股东利益，提高财务信息质量，保证财务 信息的真实性和连续性，根据《中华人民共和国公司法》《国有 企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》《深圳证券交易所 股票上市规则》等法律法规及公司章程的相关规定，结合公司 的实际情况，制定本制度。 第二条本制度所称选聘会计师事务所，是指公司根据相关 法律法规要求，聘任会计师事务所对财务会计报告发表审计意 见、出具审计报告的行为。公司选聘其他专项审计业务的会计 师事务所，视重要性程度可参照本制度执行。 第三条公司聘用或解聘会计师事务所，应当由董事会审计 委员会审议同意后，提交董事会审议，并由股东会决定。公司 不得在董事会、股东会审议前聘请会计师事务所开展审计业务。 第二章会计师事务所执业要求 第四条公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件： （一）具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和中 国证监会规定的开展证券期货相关业务所需的执业资格； （二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内 部管理和控制制度； （三）熟悉国家有关财务会计方面的法律法规、规章和政 策； （四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师； （五）认真执行有关财务审计的法律法规、规章和政策规 定，具有良好的社会声誉和执业质量记录； （六）中国证监会规定的其他条件。 第三章选聘会计师事务所程序 第五条下列机构或人员可以向公司董事会提出聘请会计 师事务所的议案： （一）董事会审计委员会； （二）过半数独立董事或者1/3以上的董事； 过半数独立董事或者1/3以上的董事提出聘请会计师事务 所的，应当经董事会审计委员会全体委员过半数同意。 第六条公司董事会审计委员会负责选聘会计师事务所工 作，并监督其审计工作开展情况。 公司财务部负责协助审计委员会进行会计师事务所的选聘 及对审计等工作进行日常管理，包括负责拟定会计师事务所相 关的制度、安排审计等业务约定书的签订、配合会计师事务所 完成约定的工作、收集整理对会计师事务所工作质量评估的相 关信息、拟订会计师事务所聘用报告、与会计师事务所日常沟 通联络、组织开展子公司年度会计师事务所的选聘，以及协助 提供内、外部管理机构需要的与会计师事务所相关的其他信息。 董事会审计委员会应当切实履行下列职责： （一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、 流程及相关内部控制制度； （二）提议启动选聘会计师事务所相关工作； （三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监 督选聘过程； （四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交 决策机构决定； （五）监督及评估会计师事务所审计工作； （六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务 所的履职情况评估报告及董事会审计委员会履行监督职责情况 报告； （七）负责法律法规、公司章程和董事会授权的有关选聘 会计师事务所的其他事项。 审计内控部负责协助董事会审计委员会对会计师审计工作 质量进行评估。 第七条选聘会计师事务所可采用竞争性谈判、公开招标、 邀请招标、单一选聘以及其他能够充分了解会计师事务所胜任 能力的选聘方式，保障选聘工作公平、公正进行： （一）竞争性谈判：邀请两家以上（含两家）会计师事务 所就服务内容、服务条件、服务项目要求等进行商谈并竞争性 报价，公司据此确定符合服务项目要求的最优的会计师事务所； （二）公开招标：以公开招标的方式邀请具备相应资质条 件的会计师事务所参加公开竞聘； （三）邀请招标：以邀请投标的方式邀请两家以上（含两 家）具备相应资质条件的会计师事务所参加选聘； （四）单一选聘：邀请某家具备相应资质条件的会计师事 务所进行商谈、参加选聘。 采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的， 应当通过公司官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包 含选聘基本信息、评价要素、具体评分标准等内容。公司应当 依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件的响应时 间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材 料。选聘结果应当及时公示，公示内容应当包括拟选聘会计师 事务所和审计费用。 对符合公司选聘条件和要求的会计师事务所进行续聘，可 以不采用公开选聘的方式进行，每年度由审计委员会出具审议 意见，董事会、股东会审议批准后对会计师事务所进行续聘。 第八条公司应当细化选聘会计师事务所的评价标准，对会 计师事务所的应聘文件进行评价，并对参与评价人员的评价意 见予以记录并保存。 选聘会计师事务所的评价要素应当至少包括审计费用报 价、会计师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工 作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力 水平等。 第九条公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重 点评价质量管理制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解 决、项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改 等方面的政策与程序。 第十条选聘会计师事务所的一般程序如下： （一）公司财务部就选聘会计师事务所开展前期准备、调 查、资料整理等工作，形成选聘会计师事务所的相关文件； （二）公司董事会审计委员会对选聘会计师事务所的相关 文件进行审议，确定选聘文件内容； （三）公司财务部根据选聘文件执行会计师事务所的选聘 工作，参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报 送公司财务部，由其组织进行资质审查、整理与评价，并报送 董事会审计委员会进行审议； （四）董事会审计委员会可以通过审阅会计师事务所执业 质量资料、查阅公开信息或者向证券监管、财政审计等部门及 注册会计师协会查询等方式，调查有关会计师事务所的执业质 量、诚信状况，并可以要求拟聘请的会计师事务所现场陈述。 在调查基础上，董事会审计委员会对是否聘请相关会计师 事务所形成书面审核意见。董事会审计委员会审核同意聘请相 关会计师事务所的，应提交董事会审议；董事会审计委员会认 为相关会计师事务所不符合公司选聘要求的，应说明原因。董 事会审计委员会的审核意见应与董事会决议等资料一并归档保 存； （五）董事会对董事会审计委员会审核同意的选聘会计师 事务所议案进行审议。董事会审议通过选聘会计师事务所议案 的，提交股东会审议并及时履行信息披露义务； （六）股东会审议通过选聘会计师事务所议案的，公司与 相关会计师事务所签订业务约定书，聘请相关会计师事务所执 行相关审计业务，聘期一年，可以续聘。 第十一条受聘的会计师事务所应当按照审计业务约定文 件的规定履行义务，在规定时间内完成审计业务，不得转包或 分包给其他会计师事务所。 第十二条聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者 物价指数、社会平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂 程度变化等因素合理调整审计费用。 审计费用较上一年度下降20%以上（含20%）的，公司应当 按要求在信息披露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、 变化情况和变化原因。 第十三条连续聘任同一会计师事务所原则上不超过8年。 公司因业务需要拟继续聘用同一会计师事务所超过8年的，应 当综合考虑会计师事务所前期审计质量、股东评价、监管部门 意见等情况，在履行法人治理程序及内部决策程序后，可适当 延长聘用年限，但连续聘任期限不得超过10年。 第十四条审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担 公司审计业务满5年的，之后连续5年不得参与公司的审计业 务。 审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同 会计师事务所为公司提供审计服务的期限应当合并计算。 公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，提供审计服务 的审计项目合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目 合伙人、签字注册会计师在该重大资产重组、子公司分拆上市 前后提供审计服务的期限应当合并计算。 审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服 务年限应当合并计算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担 首次公开发行股票或者向不特定对象公开发行股票并上市审计 业务的，上市后连续执行审计业务的期限不得超过两年。 第十五条公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职 情况评估报告和审计委员会对会计师事务所履行监督职责情况 报告。 第四章改聘会计师事务所程序 第十六条当出现以下情况时，公司应当改聘会计师事务 所： （一）会计师事务所执业质量出现重大缺陷； （二）负责公司定期报告审计工作的会计师事务所，无故 拖延审计工作影响公司定期报告的披露时间，或者审计人员和 时间安排难以保障公司按期履行信息披露义务； （三）会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相关业 务的资质或能力，导致其无法继续按业务约定书履行义务； （四）会计师事务所要求终止与公司的业务合作； （五）其他法律法规、中国证监会或深圳证券交易所规定 的应当变更会计师事务所的情形。 第十七条董事会审计委员会在审核改聘会计师事务所提 案时，应对改聘事项进行核查，对拟聘请的会计师事务所的执 业质量情况认真调查，对双方的执业质量做出合理评价，并在 对改聘理由的充分性做出判断的基础上，发表审核意见。 第十八条董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，发出 股东会会议通知，前任会计师事务所可以在股东会上陈述自己 的意见，董事会应为前任会计师事务所在股东会上陈述意见提 供便利条件。 第十九条公司变更会计师事务所的，应当披露前任会计师 事务所情况及上年度审计意见、变更会计师事务所的原因、与 前后任会计师事务所的沟通情况等。 第二十条公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第 四季度结束前完成选聘工作。 第五章监督及处罚 第二十一条审计委员会应当督促选聘的会计师事务所诚 实守信、勤勉尽责，严格遵守业务规则和行业自律规范，严格 执行内部控制制度，对公司财务会计报告进行核查验证，履行 特别注意义务，审慎发表专业意见。 第二十二条审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和 关注： （一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事 务所，连续两年变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会 计师事务所； （二）拟聘任的会计师事务所近3年因执业质量被多次行 政处罚或者多个审计项目正被立案调查； （三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的； （四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者 选聘的成交价大幅低于基准价； （五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、 签字注册会计师。 第二十三条审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反 本制度及相关规定并造成严重后果的，应及时报告董事会，并 按以下规定进行处理： （一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以通 报批评； （二）经股东会决议，解聘会计师事务所造成违约经济损 失由公司直接负责人和其他直接责任人员承担； （三）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚 或纪律处分。 第二十四条承担审计业务的会计师事务所有下列情形且 情节严重的，经股东会决议，公司不再选聘其承担审计工作： （一）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的； （二）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量 问题的； （三）其他证明会计师事务所不能胜任审计工作的情形。 第二十五条公司对选聘、应聘、评审、聘任文件和相关决 策资料应当妥善归档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。 文件资料的保存期限为选聘结束之日起至少10年。 第六章 附则 第二十六条本制度未尽事宜，依照国家有关法律、行政法 规、规范性文件及公司章程的有关规定执行。本制度与有关法 律、行政法规、规范性文件以及公司章程的有关规定不一致的， 以有关法律、行政法规、规范性文件以及公司章程的规定为准。 第二十七条本制度由公司董事会负责解释。 第二十八条本制度自公司股东会审议通过之日起实施。 招金国际黄金股份有限公司 2025年10月 中财网
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